# ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก ยื่นเมื่อไร ต้องแสดงใครบ้าง

> ที่มา: https://panyaplus.com/guides/pnd1 · บทความจาก Panya · ตรวจสอบข้อมูลกับแหล่งที่มาเมื่อ 2026-10-19 · ปรับปรุงล่าสุด 2026-10-23

นายจ้างที่จ่ายเงินเดือนหรือค่าจ้างตามมาตรา 40(1) และ 40(2) ให้บุคคลธรรมดา ต้องหักภาษีตามมาตรา 50(1) แล้วยื่น ภ.ง.ด.1 พร้อมนำส่งภาษีภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดจากเดือนที่จ่าย หรือภายในวันที่ 15 ถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ต ส่วน ภ.ง.ด.1ก เป็นแบบสรุปทั้งปีที่ต้องแสดงทุกคนที่ได้รับเงินได้ในปีนั้น ยื่นภายในสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป (ทางอินเทอร์เน็ตภายในวันที่ 8 มีนาคม) และทั้ง ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก ต้องยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์

## ภ.ง.ด.1 ใช้กับเงินได้อะไร

ภ.ง.ด.1 เป็นแบบยื่นรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย "สำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 (1) กรณีการจ่ายเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (1) (2)" คือ

- **มาตรา 40(1)** เงินเดือน ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง โบนัส และประโยชน์อื่นที่ได้เพราะการจ้างแรงงาน
- **มาตรา 40(2)** ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า และเงินได้อื่นที่ได้จากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับทำงานให้ จ่ายให้บุคคลธรรมดา

ถ้าผู้รับเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ใช้ ภ.ง.ด.53 ส่วนค่าเช่า ค่าบริการ และค่าวิชาชีพที่จ่ายบุคคลธรรมดาใช้ ภ.ง.ด.3 (ดู [อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย](https://panyaplus.com/guides/withholding-tax-rates))

ใบแนบ ภ.ง.ด.1 แยกเงินได้เป็น 5 ประเภท แต่ละประเภทเรียงลำดับที่ของตัวเอง

| ประเภท | เงินได้ |
|---|---|
| 1 | 40(1) เงินเดือน ค่าจ้าง ฯลฯ กรณีทั่วไป |
| 2 | 40(1) กรณีได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากรให้หักในอัตราร้อยละ 3 (ต้องมีหนังสืออนุมัติ) |
| 3 | 40(1)(2) ที่จ่ายครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงาน (มาตรา 48(5)) |
| 4 | 40(2) ผู้รับเงินได้เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย |
| 5 | 40(2) ผู้รับเงินได้มิได้เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย |

วิธีคำนวณภาษีที่ต้องหักจากเงินเดือนแต่ละงวด อยู่ในบทความ [วิธีคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน](https://panyaplus.com/guides/salary-tax)

## กำหนดยื่นแบบ

| แบบ | ยื่นอะไร | ยื่นด้วยกระดาษ | ยื่นทางอินเทอร์เน็ต |
|---|---|---|---|
| ภ.ง.ด.1 | ภาษีที่หักจากเงินได้ 40(1)(2) ที่จ่ายในเดือนนั้น | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ง.ด.1ก | สรุปเงินได้และภาษีทั้งปีของผู้รับเงินได้ทุกคน | ภายในสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป | ภายในวันที่ 8 มีนาคม |
| 50 ทวิ ของพนักงาน | หนังสือรับรองเงินได้และภาษีทั้งปี | ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป หรือภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ลูกจ้างออกจากงาน | — |

- เดือนภาษีของ ภ.ง.ด.1 คือ **เดือนที่จ่ายเงิน** ไม่ใช่เดือนของงวดเงินเดือน เงินเดือนเดือนตุลาคมที่จ่ายวันที่ 5 พฤศจิกายน จึงเข้า ภ.ง.ด.1 เดือนพฤศจิกายน
- ภ.ง.ด.1 ยื่นเฉพาะเดือนที่มีการจ่ายเงินได้
- วันยื่นทางอินเทอร์เน็ต (วันที่ 15 และวันที่ 8 มีนาคม) เป็นไปตามประกาศกระทรวงการคลังเกี่ยวกับการยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต ฉบับที่ 7 (แก้ไขโดยฉบับที่ 8 และ 9) ซึ่งใช้กับแบบที่ครบกำหนดตั้งแต่ 1 กุมภาพันธ์ 2567 ถึง 31 มกราคม 2570
- ประมวลรัษฎากรมาตรา 58 กำหนดให้ยื่นแบบรายปีภายในเดือนมกราคม แต่ประกาศกระทรวงการคลังขยายเวลาสำหรับเงินได้ 40(1)(2) ไปเป็นภายในเดือนกุมภาพันธ์
- ถ้าวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดราชการ ยื่นได้ในวันทำการถัดไปโดยไม่ต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม (ดู [วันครบกำหนดยื่นภาษีตรงกับวันหยุด](https://panyaplus.com/guides/tax-deadlines-holidays))
- ภ.ง.ด.1 ยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาในท้องที่ที่สำนักงานซึ่งจ่ายเงินตั้งอยู่

## ต้องยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์

ภ.ง.ด.1 ตั้งแต่เดือนภาษีตุลาคม 2566 และ ภ.ง.ด.1ก ตั้งแต่ปีภาษี 2566 ต้องยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ (ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ ฉบับที่ 58 ข้อ 1/2 ที่เพิ่มโดยฉบับที่ 438) และใช้เต็มรูปแบบตั้งแต่เดือนภาษีมกราคม 2567 เป็นต้นไป ช่องทางคือ e-Filing ระบบ e-Withholding Tax หรือยื่นเป็นไฟล์ข้อมูล การยื่นด้วยกระดาษทำได้เฉพาะเมื่อมีหนังสือแจ้งเหตุผล

## ภ.ง.ด.1ก ต้องแสดงใครบ้าง

ภ.ง.ด.1ก ต้องแสดง **ทุกคนที่ได้รับเงินได้ 40(1) หรือ 40(2) จากผู้จ่ายในปีที่ผ่านมา** ไม่ใช่เฉพาะคนที่ถูกหักภาษี บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องรายงานเงินได้ 40(1) ของลูกจ้างที่เงินได้ไม่ถึงเกณฑ์ต้องหักภาษีด้วย

ใบแนบ ภ.ง.ด.1ก ใช้ประเภทเงินได้ 1 ถึง 5 เหมือน ภ.ง.ด.1 และแสดงต่อคนดังนี้

- เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้มีเงินได้
- ชื่อ ชื่อสกุล และที่อยู่ของผู้มีเงินได้
- จำนวนเงินได้ที่จ่ายทั้งปี และจำนวนภาษีที่หักและนำส่งทั้งปี
- เงื่อนไขการหักภาษี (1 หัก ณ ที่จ่าย, 2 ออกให้ตลอดไป, 3 ออกให้ครั้งเดียว)

ถ้าเปลี่ยนโปรแกรมเงินเดือนกลางปี ภ.ง.ด.1ก ก็ยังต้องแสดงเงินได้ทั้งปีของผู้จ่ายรายเดียวกัน รวมเดือนที่จ่ายจากโปรแกรมเดิมด้วย

## หนังสือรับรอง 50 ทวิ ของพนักงาน

นายจ้างออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ลูกจ้างภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีภาษี หรือภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ลูกจ้างออกจากงานระหว่างปี หนังสือรับรองแสดงเงินได้และภาษีทั้งปีของผู้จ่ายรายนั้น และมีบรรทัดเงินที่จ่ายเข้ากองทุนประกันสังคมและกองทุนสำรองเลี้ยงชีพของปี ลูกจ้างใช้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ซึ่งยื่นภายในเดือนมีนาคมของทุกปี รายละเอียดอยู่ใน [หนังสือรับรอง 50 ทวิ](https://panyaplus.com/guides/50-tawi)

## ตัวอย่างกำหนดยื่น

| เงินได้ | ยื่นด้วยกระดาษ | ยื่นทางอินเทอร์เน็ต |
|---|---|---|
| เงินเดือนที่จ่ายในเดือนกุมภาพันธ์ 2569 | วันที่ 7 มีนาคม 2569 เป็นวันเสาร์ จึงยื่นได้ถึงวันจันทร์ที่ 9 มีนาคม 2569 | วันที่ 15 มีนาคม 2569 เป็นวันอาทิตย์ จึงยื่นได้ถึงวันจันทร์ที่ 16 มีนาคม 2569 |
| เงินเดือนที่จ่ายในเดือนพฤศจิกายน 2569 | วันที่ 7 ธันวาคม 2569 เป็นวันหยุดชดเชยวันพ่อแห่งชาติ จึงยื่นได้ถึงวันอังคารที่ 8 ธันวาคม 2569 | วันที่ 15 ธันวาคม 2569 |
| ภ.ง.ด.1ก ปีภาษี 2569 | ต้องยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ (กระดาษเฉพาะเมื่อมีหนังสือแจ้งเหตุผล) ภายในสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ 2570 | วันที่ 8 มีนาคม 2570 |
| 50 ทวิ ปี 2569 ของพนักงาน | ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2570 | — |

## ทำใน Panya

ระบบ[เงินเดือนของ Panya](https://panyaplus.com/payroll) ลงภาษีของทุกรอบจ่ายเงินเดือนที่ผ่านรายการแล้วไว้ใน ภ.ง.ด.1 ของเดือนที่จ่าย พร้อมไฟล์ RD Prep และแสดงวันครบกำหนดที่ใช้อยู่ของแต่ละสถานประกอบการ ซึ่งเลื่อนให้แล้วเมื่อตรงกับวันหยุด เมื่อสิ้นปี Panya เตรียม ภ.ง.ด.1ก ที่แสดงพนักงานทุกคนทั้งที่ถูกหักและไม่ถูกหักภาษี และพิมพ์ 50 ทวิ ประจำปีของพนักงานแต่ละคน ดูขั้นตอนใน[คู่มือ: การนำส่งประกันสังคมและภาษี](https://panyaplus.com/manual/th/11-payroll#การนำส่งเงินสมทบประกันสังคมและภาษี) และ[แบบรายปี ภ.ง.ด.1ก](https://panyaplus.com/manual/th/08-reports#แบบสรุปประจำปี-ภงด1ก-และ-ภงด2ก)

## คำถามที่พบบ่อย

### เงินเดือนเดือนตุลาคมที่จ่ายวันที่ 5 พฤศจิกายน ยื่น ภ.ง.ด.1 เดือนไหน
ยื่นใน ภ.ง.ด.1 เดือนภาษีพฤศจิกายน เพราะเดือนภาษีคือเดือนที่จ่ายเงิน กำหนดยื่นจึงเป็นวันที่ 7 ธันวาคม หรือวันที่ 15 ธันวาคมถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ต

### พนักงานที่เงินเดือนไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี ต้องอยู่ใน ภ.ง.ด.1ก ไหม
ต้องอยู่ ภ.ง.ด.1ก แสดงทุกคนที่ได้รับเงินได้ 40(1) หรือ 40(2) ในปี และบริษัทต้องรายงานเงินได้ 40(1) ของลูกจ้างที่ไม่ถึงเกณฑ์ต้องหักภาษีด้วย

### ยื่น ภ.ง.ด.1 ด้วยกระดาษได้ไหม
ภ.ง.ด.1 ตั้งแต่เดือนภาษีตุลาคม 2566 และ ภ.ง.ด.1ก ตั้งแต่ปีภาษี 2566 ต้องยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ กรมสรรพากรรับแบบกระดาษเฉพาะเมื่อมีหนังสือแจ้งเหตุผลประกอบ

### ต้องให้ 50 ทวิ กับพนักงานเมื่อไร
ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป สำหรับพนักงานที่ยังทำงานอยู่ และภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ออกจากงาน สำหรับพนักงานที่ลาออกหรือพ้นสภาพระหว่างปี

### เดือนที่ไม่ได้จ่ายเงินเดือนเลย ต้องยื่น ภ.ง.ด.1 ไหม
ภ.ง.ด.1 ยื่นเฉพาะเดือนที่มีการจ่ายเงินได้ 40(1) หรือ 40(2) เดือนที่ไม่มีการจ่ายไม่ต้องยื่น

## แหล่งที่มา

- [แบบ ภ.ง.ด.1 และคำชี้แจง กรมสรรพากร](https://www.rd.go.th/fileadmin/tax_pdf/withhold/200360_WHT1.pdf)
- [ใบแนบ ภ.ง.ด.1 กรมสรรพากร](https://www.rd.go.th/fileadmin/tax_pdf/withhold/200360_attach1.pdf)
- [แบบ ภ.ง.ด.1ก และคำชี้แจง กรมสรรพากร](https://www.rd.go.th/fileadmin/tax_pdf/withhold/210360_WHT1_kor.pdf)
- [ใบแนบ ภ.ง.ด.1ก กรมสรรพากร](https://www.rd.go.th/fileadmin/tax_pdf/withhold/210360_attach1_kor.pdf)
- [ประมวลรัษฎากร มาตรา 38–64 (มาตรา 50 ทวิ และ 58) กรมสรรพากร](https://www.rd.go.th/5937.html)
- [ประกาศกระทรวงการคลัง ขยายกำหนดเวลาการยื่นแบบตามมาตรา 58 กรมสรรพากร](https://www.rd.go.th/2619.html)
- [ประกาศกระทรวงการคลังเกี่ยวกับการยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต ฉบับที่ 7 (แก้ไขโดยฉบับที่ 8 และ 9) กรมสรรพากร](https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/kormor/newlaw/mofexpandfornet7A.pdf)
- [ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ ฉบับที่ 58 กรมสรรพากร](https://www.rd.go.th/3186.html)
- [ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ ฉบับที่ 19 กรมสรรพากร](https://www.rd.go.th/3221.html)
- [ข่าวกรมสรรพากร ปชส.35/2566 การยื่น ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก ทางอิเล็กทรอนิกส์](https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/news/2566thai/news35_2566_01.pdf)
- [คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.117/2545 กำหนดเวลาที่ตรงกับวันหยุดราชการ](https://www.rd.go.th/10499.html)

_บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปจากแหล่งที่มาข้างต้น ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี ควรตรวจสอบกับแหล่งที่มาหรือปรึกษานักบัญชีก่อนนำไปใช้_