# ภ.พ.30 ใครต้องยื่น และต้องยื่นภายในวันไหน

> ที่มา: https://panyaplus.com/guides/pp30 · บทความจาก Panya · ตรวจสอบข้อมูลกับแหล่งที่มาเมื่อ 2026-10-20 · ปรับปรุงล่าสุด 2026-10-23

ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน โดยนำภาษีขายของเดือนนั้นหักด้วยภาษีซื้อ แล้วยื่นและชำระภาษีภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไปถ้ายื่นด้วยกระดาษ หรือภายในวันที่ 23 ถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ต ผู้ที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดทะเบียนภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกิน และอัตราที่ใช้อยู่คือร้อยละ 7 ไปจนถึงวันที่ 30 กันยายน 2570

## ใครต้องจดทะเบียนและยื่น ภ.พ.30

- ผู้ที่ขายสินค้าหรือให้บริการในประเทศไทยเป็นปกติธุระ และมีรายรับเกิน **1.8 ล้านบาทต่อปี** ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนเริ่มประกอบกิจการ หรือภายใน **30 วัน** นับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์
- ผู้ที่มีรายรับไม่ถึงเกณฑ์ได้รับยกเว้น แต่จะขอจดทะเบียนเองก็ได้
- เมื่อจดทะเบียนแล้ว ต้องยื่น ภ.พ.30 เป็นรายเดือน เพื่อแสดงภาษีขายและภาษีซื้อของเดือนภาษีนั้น
- ผู้ที่ไม่ได้จดทะเบียนออกใบกำกับภาษีไม่ได้ ถ้าออกโดยไม่มีสิทธิ ต้องรับผิดเสียภาษีตามจำนวนที่แสดงไว้ในใบกำกับภาษีนั้น

## อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 2569–2570

| รายการ | อัตรา | ช่วงเวลา | ที่มา |
|---|---|---|---|
| อัตราตามกฎหมาย | ร้อยละ 10 | ถาวร | ประมวลรัษฎากร มาตรา 80 |
| อัตราที่ใช้จริง | **ร้อยละ 7** (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 6.3 + ภาษีท้องถิ่น 0.7) | 1 ต.ค. 2569 – 30 ก.ย. 2570 | พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 807 (พ.ศ. 2569) ประกาศในราชกิจจานุเบกษาวันที่ 23 ส.ค. 2569 |
| อัตราก่อนหน้า | ร้อยละ 7 | 1 ต.ค. 2568 – 30 ก.ย. 2569 | พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 799 (พ.ศ. 2568) |
| ส่งออกสินค้า และรายการอื่นตามมาตรา 80/1 | ร้อยละ 0 | ถาวร | ประมวลรัษฎากร มาตรา 80/1 |

อัตราร้อยละ 7 ใช้กับรายการที่ความรับผิดในการเสียภาษีเกิดขึ้นในช่วงนั้น จึงต้องดูวันที่ภาษีถึงกำหนด ไม่ใช่วันที่พิมพ์เอกสาร พระราชกฤษฎีกาลดอัตราได้รับการต่ออายุเป็นรายปีมาตลอด ฉบับล่าสุดคือฉบับที่ 807

## ภาษีขายเกิดขึ้นเมื่อไร

ภาษีขายเข้าเดือนภาษีที่ความรับผิดเกิดขึ้น ซึ่งเรียกกันว่าจุดความรับผิด

| กรณี | ความรับผิดเกิดเมื่อ | ถ้าเกิดเหตุเหล่านี้ก่อน ให้ถือวันนั้น |
|---|---|---|
| ขายสินค้าทั่วไป (มาตรา 78(1)) | ส่งมอบสินค้า | โอนกรรมสิทธิ์ ได้รับชำระราคา หรือออกใบกำกับภาษี |
| ให้บริการทั่วไป (มาตรา 78/1(1)) | ได้รับชำระค่าบริการ | ออกใบกำกับภาษี หรือมีการใช้บริการ |
| บริการที่ทำในต่างประเทศและใช้ในไทย (มาตรา 78/1(3)) | จ่ายค่าบริการ | ผู้รับบริการเสียภาษีเองตามแบบ ภ.พ.36 |

ถ้ายังไม่ได้ออกใบกำกับภาษีและยังไม่มีการใช้บริการ การวางบิลค่าบริการจึงยังไม่ทำให้เกิดภาษีขาย ภาษีขายเกิดขึ้นเมื่อได้รับเงิน และต้องออกใบกำกับภาษีทันทีที่ความรับผิดเกิดขึ้น

## ยื่น ภ.พ.30 ภายในวันไหน

| วิธียื่น | กำหนด | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ยื่นด้วยกระดาษที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา | ภายในวันที่ **15** ของเดือนถัดไป พร้อมชำระภาษี | ประมวลรัษฎากร มาตรา 83 |
| ยื่นทางอินเทอร์เน็ต (e-Filing) | ภายในวันที่ **23** ของเดือนถัดไป | ประกาศกระทรวงการคลังเรื่องการยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต ฉบับที่ 7 ใช้กับแบบที่ครบกำหนดยื่นตั้งแต่ 1 ก.พ. 2567 ถึง 31 ม.ค. 2570 |

ถ้าวันสุดท้ายตรงกับวันเสาร์ วันอาทิตย์ หรือวันหยุดราชการ ยื่นได้ในวันทำการถัดไปโดยไม่เสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.117/2545 (ดู [วันครบกำหนดยื่นภาษีตรงกับวันหยุด](https://panyaplus.com/guides/tax-deadlines-holidays))

| เดือนภาษี | ยื่นด้วยกระดาษ | ยื่นทางอินเทอร์เน็ต |
|---|---|---|
| ตุลาคม 2569 | จันทร์ 16 พ.ย. 2569 (วันที่ 15 เป็นวันอาทิตย์) | จันทร์ 23 พ.ย. 2569 |
| พฤศจิกายน 2569 | อังคาร 15 ธ.ค. 2569 | พุธ 23 ธ.ค. 2569 |
| ธันวาคม 2569 | ศุกร์ 15 ม.ค. 2570 | จันทร์ 25 ม.ค. 2570 (วันที่ 23 เป็นวันเสาร์) |

> **หมายเหตุ:** วันที่ในตารางเลื่อนเฉพาะวันเสาร์และวันอาทิตย์ ถ้ามีการประกาศวันหยุดราชการเพิ่ม วันครบกำหนดจะเลื่อนตามไปด้วย ส่วนแบบที่ครบกำหนดหลัง 31 ม.ค. 2570 ให้ตรวจดูว่ากระทรวงการคลังต่ออายุประกาศการยื่นทางอินเทอร์เน็ตแล้วหรือยัง

## คำนวณภาษีที่ต้องชำระ

- ภาษีที่ต้องชำระของเดือน = **ภาษีขาย − ภาษีซื้อ** ของเดือนภาษีนั้น (มาตรา 82/3)
- ถ้าภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ส่วนที่เกินขอคืนเป็นเงิน หรือยกไปเป็นเครดิตภาษีในเดือนถัดไปก็ได้ การขอคืนต้องทำภายใน 3 ปีนับแต่วันสุดท้ายของกำหนดยื่นแบบ
- ภาษีซื้อบางรายการนำมาหักไม่ได้ (ภาษีซื้อต้องห้าม มาตรา 82/5) เช่น ไม่มีใบกำกับภาษี ใบกำกับภาษีมีรายการไม่ถูกต้องหรือไม่ครบในสาระสำคัญ ภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวกับการประกอบกิจการ ค่ารับรอง และใบกำกับภาษีที่ออกโดยผู้ไม่มีสิทธิออก

## ใบกำกับภาษีซื้อมาช้า ใช้สิทธิในเดือนหลังได้

โดยปกติภาษีซื้อใช้ในเดือนภาษีตามวันที่ในใบกำกับภาษี แต่มาตรา 82/3 วรรคสอง ให้ใช้ในเดือนหลังได้ถ้ามีเหตุจำเป็นตามที่อธิบดีกำหนด และต้องไม่เกิน 3 ปีนับแต่วันที่ออกใบกำกับภาษี ประกาศอธิบดีฯ เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 4 (แก้ไขโดยฉบับที่ 76 ใช้ตั้งแต่ 1 พ.ค. 2541) กำหนดว่า

- เหตุที่รับได้มีสามกรณี คือ ประเพณีทางการค้า เหตุสุดวิสัย และได้รับใบกำกับภาษีในเดือนอื่นที่ไม่ใช่เดือนตามที่ระบุในใบกำกับภาษี
- ต้องใช้สิทธิ "ไม่เกินหกเดือนนับแต่เดือนถัดจากเดือนที่ออกใบกำกับภาษี"
- ต้องเขียนกำกับไว้ในใบกำกับภาษีว่า "ถือเป็นภาษีซื้อในเดือนภาษี …"

## รายงานภาษีขายและรายงานภาษีซื้อ

ผู้ประกอบการจดทะเบียนต้องจัดทำรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และ (ถ้าขายสินค้า) รายงานสินค้าและวัตถุดิบ ตามมาตรา 87 แยกตามสถานประกอบการ ประกาศอธิบดีฯ ฉบับที่ 89 กำหนดให้ลงรายการภาษีขายภายใน 3 วันทำการนับแต่วันที่ออกใบกำกับภาษี และลงรายการภาษีซื้อภายใน 3 วันทำการนับแต่วันที่ได้รับใบกำกับภาษี

## ตัวอย่างการคำนวณ ภ.พ.30

บริษัท ตัวอย่าง จำกัด จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เดือนภาษีตุลาคม 2569 มีรายการดังนี้

| รายการ | มูลค่า (บาท) | ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% (บาท) |
|---|---:|---:|
| ขายสินค้าในเดือน | 500,000.00 | 35,000.00 |
| ซื้อสินค้าและบริการที่มีใบกำกับภาษีลงวันที่ในเดือน | 300,000.00 | 21,000.00 |
| ใบกำกับภาษีซื้อลงวันที่ 28 ก.ย. 2569 ที่ได้รับวันที่ 5 ต.ค. 2569 | 10,000.00 | 700.00 |

- ภาษีขาย 35,000.00 บาท
- ภาษีซื้อ 21,000.00 + 700.00 = 21,700.00 บาท ใบกำกับภาษีที่ได้รับช้าใช้ในเดือนตุลาคมได้ เพราะได้รับในเดือนอื่นที่ไม่ใช่เดือนที่ระบุในใบกำกับภาษี และยังอยู่ในหกเดือน ซึ่งนับตั้งแต่เดือนตุลาคม 2569 ถึงเดือนภาษีมีนาคม 2570
- ภาษีที่ต้องชำระ 35,000.00 − 21,700.00 = **13,300.00 บาท**
- ยื่นด้วยกระดาษภายในวันจันทร์ที่ 16 พฤศจิกายน 2569 หรือยื่นทางอินเทอร์เน็ตภายในวันจันทร์ที่ 23 พฤศจิกายน 2569

ถ้าเดือนนั้นภาษีซื้อเป็น 40,000.00 บาท ภาษีที่ชำระเกินคือ 5,000.00 บาท ซึ่งขอคืนหรือยกไปใช้ในเดือนถัดไปได้

## ทำใน Panya

รายงานภาษีขายและรายงานภาษีซื้อใน Panya เรียงตามแบบของกรมสรรพากร และกล่องสรุป ภ.พ.30 ด้านบนให้ตัวเลขบรรทัดที่ 1 ถึง 9 ของแบบ พร้อมนำไปกรอกใน e-Filing เอกสารขาย ซื้อ รับเงินมัดจำ และใบลดหนี้ใบเพิ่มหนี้ทุกใบลงรายงานในเดือนภาษีของมันเอง ภาษีขายของงานบริการรับรู้เมื่อได้รับเงิน และใบกำกับภาษีซื้อที่มาช้าเลือกเดือนที่ใช้สิทธิได้ ดูรายละเอียดได้ที่ [การยื่น ภ.พ.30 ในคู่มือ](https://panyaplus.com/manual/th/08-reports#การยื่น-ภพ30) [การใช้สิทธิภาษีซื้อในเดือนหลัง](https://panyaplus.com/manual/th/03-purchasing#ใช้สิทธิภาษีซื้อในเดือนถัดไป) และ [ภาษีไทยใน Panya](https://panyaplus.com/tax)

## คำถามที่พบบ่อย

### ยื่น ภ.พ.30 ทางอินเทอร์เน็ตได้ถึงวันที่เท่าไร

ภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป ตามประกาศกระทรวงการคลังเรื่องการยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต ฉบับที่ 7 ซึ่งใช้กับแบบที่ครบกำหนดยื่นถึงวันที่ 31 มกราคม 2570 ถ้ายื่นด้วยกระดาษต้องยื่นภายในวันที่ 15

### ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ใช้ถึงเมื่อไร

พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 807 คงอัตรา 6.3% บวกภาษีท้องถิ่นเป็น 7% ไว้ถึงวันที่ 30 กันยายน 2570 อัตราตามประมวลรัษฎากรคือ 10% และที่ผ่านมามีการต่ออายุอัตราที่ลดลงเป็นปีต่อปี

### ถ้าภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ต้องทำอย่างไร

ยื่น ภ.พ.30 ตามปกติ ส่วนที่ชำระเกินขอคืนเป็นเงินหรือยกไปเป็นเครดิตในเดือนถัดไปได้ การขอคืนต้องทำภายใน 3 ปีนับแต่วันสุดท้ายของกำหนดยื่นแบบ

### ได้รับใบกำกับภาษีซื้อช้า ใช้ในเดือนหลังได้ไหม

ได้ ถ้าได้รับในเดือนอื่นที่ไม่ใช่เดือนตามที่ระบุในใบกำกับภาษี หรือมีเหตุตามประเพณีทางการค้าหรือเหตุสุดวิสัย โดยใช้ได้ภายในหกเดือนนับแต่เดือนถัดจากเดือนที่ออกใบกำกับภาษี และเขียนกำกับไว้ว่าถือเป็นภาษีซื้อในเดือนภาษีใด

### รายรับยังไม่ถึง 1.8 ล้านบาท จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ไหม

ได้ ผู้ที่มีรายรับไม่ถึงเกณฑ์ได้รับยกเว้นแต่ขอจดทะเบียนเองได้ เมื่อจดแล้วต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนเหมือนผู้ประกอบการจดทะเบียนรายอื่น

## แหล่งที่มา

- [ประมวลรัษฎากร มาตรา 80–82/18 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (กรมสรรพากร)](https://www.rd.go.th/5206.html)
- [รายชื่อพระราชกฤษฎีกา รวมถึงฉบับที่ 807 (กรมสรรพากร)](https://www.rd.go.th/1603.html)
- [Value Added Tax: registration and filing (กรมสรรพากร ภาษาอังกฤษ)](https://www.rd.go.th/english/6043.html)
- [ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 4 (กรมสรรพากร)](https://rd.go.th/3417.html)
- [ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 89 รายงานภาษี (กรมสรรพากร)](https://www.rd.go.th/3374.html)
- [ประกาศกระทรวงการคลัง เรื่อง การยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต ฉบับที่ 7 (กรมสรรพากร)](https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/kormor/newlaw/mofexpandfornet7A.pdf)
- [คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.117/2545 วันสุดท้ายตรงกับวันหยุด (กรมสรรพากร)](https://www.rd.go.th/10499.html)
- [ประมวลรัษฎากร มาตรา 78–78/3 จุดความรับผิด (สำเนาตัวบท drthawip.com)](https://www.drthawip.com/book/export/html/3684)

_บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปจากแหล่งที่มาข้างต้น ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี ควรตรวจสอบกับแหล่งที่มาหรือปรึกษานักบัญชีก่อนนำไปใช้_