เงินเดือนและประกันสังคม
กองทุนเงินทดแทน นายจ้างต้องจ่ายเท่าไร เมื่อไร
ตรวจสอบข้อมูลกับแหล่งที่มาเมื่อ · ปรับปรุงเมื่อ · แหล่งที่มา
กองทุนเงินทดแทนเป็นเงินที่นายจ้างจ่ายสมทบฝ่ายเดียว ลูกจ้างไม่ต้องจ่าย อัตราเงินสมทบขึ้นกับประเภทกิจการ ตั้งแต่ 0.20% ถึง 1.00% ของค่าจ้าง โดยนับค่าจ้างไม่เกิน 240,000 บาทต่อคนต่อปี (เดือนละ 20,000 บาท) นายจ้างจ่ายเงินสมทบประมาณการภายในเดือนมกราคม รายงานค่าจ้างที่จ่ายจริงของปีภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป และชำระส่วนต่างภายในสิ้นเดือนมีนาคม
ใครต้องจ่าย#
นายจ้างทุกรายที่มีลูกจ้างต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนเงินทดแทน ("เงินสมทบ หมายความว่า เงินที่นายจ้างจ่ายสมทบเข้ากองทุนเงินทดแทน") ยกเว้น
- นายจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาซึ่งงานของลูกจ้างไม่ได้เป็นการประกอบธุรกิจ
- หาบเร่และแผงลอย
- ราชการและรัฐวิสาหกิจ ซึ่งพระราชบัญญัติเงินทดแทนไม่ใช้บังคับ (มาตรา 4)
อัตราเงินสมทบ#
- อัตราอยู่ในตารางที่ 1 ท้ายประกาศกระทรวงแรงงาน ลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ 2562 มีประเภทกิจการ 1,091 รหัส อัตรา 0.20% ถึง 1.00%
- สำนักงานประกันสังคมกำหนดรหัสประเภทกิจการให้นายจ้างหนึ่งรหัสตามกิจการหลัก
- ตั้งแต่ 1 มกราคม 2570 ใช้ตารางใหม่ตามประกาศกระทรวงแรงงาน (ฉบับที่ 2) ลงวันที่ 11 กันยายน 2569 ซึ่งลดอัตรา 452 รหัส และไม่มีรหัสใดเพิ่มขึ้น
- ตั้งแต่ปีที่ 5 ที่จ่ายเงินสมทบ สำนักงานประกันสังคมปรับอัตราตามอัตราส่วนการสูญเสีย (เงินทดแทนที่จ่ายเทียบกับเงินสมทบ) ตามตารางที่ 2 ลดหรือเพิ่มได้ตั้งแต่ −50% ถึง +50% และตั้งแต่ปี 2570 ตั้งแต่ −70% ถึง +50% อัตราที่ได้รับแจ้งดูได้ในระบบ e-Rate
ค่าจ้างที่ใช้คำนวณ#
- ค่าจ้าง คือเงินทุกประเภทที่นายจ้างจ่ายเป็นค่าตอบแทนการทำงานในวันและเวลาทำงานปกติ รวมถึงเงินที่จ่ายในวันหยุดและวันลา
- เพดาน ลูกจ้างที่ได้ค่าจ้างเกิน 240,000 บาทต่อปี ให้คำนวณเพียง 240,000 บาท (สำนักงานประกันสังคม: สูงสุดเดือนละ 20,000 บาทต่อคน) ถ้าทำงานไม่เต็มปีให้ลดตามสัดส่วน
- การปัดเศษ เศษของเงินสมทบตั้งแต่ 50 สตางค์ขึ้นไปนับเป็น 1 บาท ถ้าน้อยกว่านั้นปัดทิ้ง
- ไม่มีเงินสมทบขั้นต่ำ
กำหนดการของแต่ละปี#
| ขั้นตอน | แบบ | กำหนด |
|---|---|---|
| จ่ายเงินสมทบประมาณการของปี ตามที่สำนักงานประกันสังคมแจ้ง | กท.26ก | ภายในเดือนมกราคมของปีนั้น |
| รายงานค่าจ้างที่จ่ายจริงทั้งปี ผ่านระบบ e-Wage | กท.20ก | ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป |
| ชำระส่วนต่างที่สำนักงานประกันสังคมแจ้ง | กท.25ค | ภายในสิ้นเดือนมีนาคมของปีถัดไป |
ถ้าเงินสมทบที่จ่ายไว้มากกว่าที่ต้องจ่ายจริง สำนักงานประกันสังคมคืนภายใน 30 วัน หรือนำไปหักในปีถัดไป สำหรับปี 2569 สำนักงานประกันสังคมประกาศวันที่ไว้คือ 31 มกราคม 2569 (เงินสมทบประมาณการ) 28 กุมภาพันธ์ 2569 (รายงานค่าจ้าง) และ 31 มีนาคม 2569 (ส่วนต่าง)
จ่ายช้ามีเงินเพิ่มร้อยละ 2 ต่อเดือนนับแต่วันถัดจากวันครบกำหนด แต่ไม่เกินจำนวนเงินสมทบที่ต้องจ่าย
ลูกจ้างได้อะไรจากกองทุน#
ลูกจ้างที่ประสบอันตรายจากการทำงานและหยุดงาน ได้ค่าทดแทน 70% ของค่าจ้างรายเดือนตั้งแต่วันแรกที่หยุดงาน ไม่เกิน 1 ปี ตามข้อมูลของสำนักงานประกันสังคม และการหยุดงานเพราะประสบอันตรายจากการทำงานไม่นับเป็นวันลาป่วย (พระราชบัญญัติคุ้มครองแรงงาน มาตรา 32 วรรคสาม)
ตัวอย่างการคำนวณ#
บริษัทมีลูกจ้าง 11 คน ตลอดปี 2569 คือ 10 คนได้ค่าจ้างเดือนละ 15,000 บาท และ 1 คนได้เดือนละ 50,000 บาท สมมติว่าประเภทกิจการมีอัตรา 0.20%
| ลูกจ้าง | ค่าจ้างที่จ่ายทั้งปี | ค่าจ้างที่ใช้คำนวณ | เงินสมทบ 0.20% |
|---|---|---|---|
| 10 คน คนละ 15,000 × 12 | 1,800,000.00 | 1,800,000.00 | 3,600.00 |
| 1 คน 50,000 × 12 | 600,000.00 | 240,000.00 | 480.00 |
| รวม | 2,400,000.00 | 2,040,000.00 | 4,080.00 |
เงินสมทบทั้งปีคือ 4,080 บาท ถ้าเงินสมทบประมาณการที่จ่ายในเดือนมกราคม 2569 น้อยกว่านี้ บริษัทชำระส่วนต่างภายในสิ้นเดือนมีนาคม 2570 ถ้ามากกว่า ได้รับคืนหรือนำไปหักในปีถัดไป
ทำใน Panya#
ระบบเงินเดือนของ Panya ตั้งค่ารหัสประเภทกิจการได้ในการตั้งค่าเงินเดือน แล้วทุกรอบจ่ายจะตั้งค้างจ่ายเงินสมทบจากเงินเดือนและเงินได้อื่นที่จ่ายทุกเดือน ภายในเดือนละ 20,000 บาทและปีละ 240,000 บาทต่อคน หน้ากองทุนเงินทดแทนแสดงค่าจ้างที่นับของแต่ละคน เงินสมทบของปี อัตราที่ได้รับแจ้ง เงินประมาณการ และวันครบกำหนดทั้งสามวัน ดูขั้นตอนในคู่มือ: กองทุนเงินทดแทน
คำถามที่พบบ่อย#
ลูกจ้างต้องจ่ายเงินสมทบกองทุนเงินทดแทนไหม#
ไม่ต้อง นายจ้างจ่ายฝ่ายเดียว ต่างจากประกันสังคมที่ลูกจ้างและนายจ้างจ่ายฝ่ายละ 5%
อัตราเงินสมทบกองทุนเงินทดแทนเท่าไร#
ขึ้นกับรหัสประเภทกิจการที่สำนักงานประกันสังคมกำหนด ตั้งแต่ 0.20% ถึง 1.00% ของค่าจ้าง และตั้งแต่ปีที่ 5 อาจถูกปรับตามอัตราส่วนการสูญเสียของกิจการ
ลูกจ้างเงินเดือนเกิน 20,000 บาท คิดอย่างไร#
นับค่าจ้างได้ไม่เกิน 240,000 บาทต่อคนต่อปี หรือเดือนละ 20,000 บาท ค่าจ้างส่วนที่เกินไม่ต้องจ่ายเงินสมทบ
ต้องจ่ายและรายงานเมื่อไร#
จ่ายเงินสมทบประมาณการภายในเดือนมกราคม รายงานค่าจ้างที่จ่ายจริงของปีก่อน (กท.20ก) ภายในเดือนกุมภาพันธ์ และชำระส่วนต่างภายในสิ้นเดือนมีนาคม
อัตราปี 2570 เปลี่ยนไหม#
เปลี่ยน ตั้งแต่ 1 มกราคม 2570 ใช้ตารางอัตราใหม่ตามประกาศกระทรวงแรงงาน (ฉบับที่ 2) ซึ่งลดอัตรา 452 ประเภทกิจการ และไม่มีประเภทใดเพิ่มขึ้น
แหล่งที่มา#
- กองทุนเงินทดแทน สำนักงานประกันสังคม
- พระราชบัญญัติเงินทดแทน พ.ศ. 2537 มาตรา 4, 5 และ 44–46 ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 111 ตอนที่ 28 ก (30 มิถุนายน 2537) แก้ไขโดยพระราชบัญญัติเงินทดแทน (ฉบับที่ 2) พ.ศ. 2561 ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 135 ตอนที่ 80 ก (10 ตุลาคม 2561)
- ประกาศกระทรวงแรงงาน เรื่อง ประเภท ขนาดของกิจการ ท้องที่ที่ให้นายจ้างจ่ายเงินสมทบ อัตราเงินสมทบ อัตราเงินฝาก วิธีการประเมินและการเรียกเก็บเงินสมทบ ลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ 2562 ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 136 ตอน 67 ง หน้า 19 (19 มีนาคม 2562)
- ประกาศกระทรวงแรงงานเรื่องเดียวกัน (ฉบับที่ 2) ลงวันที่ 11 กันยายน 2569 ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 143 ตอน 243 ง หน้า 17 (6 ตุลาคม 2569)
- ข่าวสำนักงานประกันสังคม ฉบับที่ 203 (26 ธันวาคม 2568) กำหนดชำระเงินสมทบกองทุนเงินทดแทนปี 2569
- พระราชบัญญัติคุ้มครองแรงงาน พ.ศ. 2541 ฉบับรวมถึงฉบับที่ 9 กองนิติการ กรมสวัสดิการและคุ้มครองแรงงาน
บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปจากแหล่งที่มาข้างต้น ตามที่ปรากฏในวันที่ตรวจสอบ ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี กฎเกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงได้ จึงควรตรวจสอบกับแหล่งที่มาหรือปรึกษานักบัญชีก่อนนำไปใช้