ปิดงวดและยื่นภาษี · Month-end and tax filing

บทนี้รวมเนื้อหาจากบทอื่น ๆ เข้าเป็นงานประจำเดือน ได้แก่

• สิ่งที่ต้องตรวจก่อนปิดงวดประจำเดือน
• รายงานที่ต้องยื่นต่อกรมสรรพากร และกำหนดยื่น
• วิธีบันทึกภาษีที่ชำระ
• วิธีปิดบัญชีสิ้นปี
• สิ่งที่ต้องทำเมื่อ Panya ไม่ยอมบันทึก

รายการตรวจสอบเมื่อปิดงวด#

ทำตามขั้นตอนต่อไปนี้ตามลำดับเมื่อพ้นวันสุดท้ายของเดือน แต่ละขั้นตอนมีบทที่อธิบายหน้าจอนั้นโดยละเอียด

หน้าจอของแต่ละขั้นตอนอธิบายไว้ในบทต่อไปนี้

ปฏิทินภาษี#

แบบรายเดือนต้องยื่นภายในเดือนถัดจากเดือนภาษี การยื่นทางอินเทอร์เน็ตผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรจะได้รับขยายเวลาเพิ่ม

Panya มีระบบเงินเดือน: งวดเงินเดือนประจำเดือนคำนวณเงินสมทบประกันสังคมและภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเงินเดือน และภาษีนั้นอยู่ใน ภ.ง.ด.1 ร่วมกับเงินได้ตามมาตรา 40(1) และ (2) ที่คุณจ่ายให้บุคคลธรรมดาผ่านจ่ายชำระหนี้ เช่น ค่านายหน้า (ดูเงินเดือนและการเงิน) เงินสมทบประกันสังคม (สปส.1-10) ต้องนำส่งสำนักงานประกันสังคมภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป จาก 8 เงินเดือน → รายงานประกันสังคม (ดูการนำส่งเงินสมทบประกันสังคมและภาษี) Panya จัดทำแบบสรุปประจำปี ภ.ง.ด.1ก และ ภ.ง.ด.2ก (ดูรายงาน) แต่ไม่ได้จัดทำแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีและครึ่งปี (ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51) งบการเงินจาก Panya เป็นจุดเริ่มต้นของการจัดทำแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลทั้งสองแบบ

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: ภ.พ.30#

1. เปิด 6 รายงาน → รายงานภาษีซื้อ/ขาย เลือกเดือนภาษี แล้วตรวจ รายงานภาษีขาย และ รายงานภาษีซื้อ ในแท็บ ภาษีขาย และ ภาษีซื้อ รายงานทั้งสองใช้หัวรายงานตามรูปแบบของกรมสรรพากร
   • ใบกำกับภาษี ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ เงินรับมัดจำ และใบเสร็จรับเงินที่รับรู้ภาษีขายของงานบริการ จะแสดงในเดือนที่ความรับผิดในการเสียภาษีเกิดขึ้น
   • ภาษีซื้อที่ใช้สิทธิในเดือนหลัง แสดงในเดือนที่คุณเลือกใช้สิทธิ
   • ภาษีซื้อต้องห้ามไม่แสดงในรายงาน
2. ตรวจรายงานกับเอกสารของคุณ ใบลดหนี้แสดงเป็นรายการติดลบในเดือนที่ออก
3. อ่าน สรุป ภ.พ.30 ด้านบนรายงาน ซึ่งมีครบทุกบรรทัดของแบบ ภ.พ.30
   • ยอดขาย หักยอดขายที่เสียภาษีในอัตราร้อยละ 0 และยอดขายที่ได้รับยกเว้น
   • ยอดขายที่ต้องเสียภาษี และภาษีขาย
   • ยอดซื้อที่มีสิทธินำภาษีซื้อมาหัก และภาษีซื้อ
   • ภาษีที่ต้องชำระ หรือภาษีที่ชำระเกิน

กรอกตัวเลขเหล่านี้ในแบบ ภ.พ.30 ในระบบ e-Filing

4. พิมพ์หรือส่งออกรายงานทั้งสอง (Excel หรือ PDF) และเก็บไว้คู่กับแบบที่ยื่น ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องเก็บรายงานเหล่านี้ไว้
5. บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มของเดือนด้วยบันทึกรายการบัญชี ลงวันที่วันสุดท้ายของเดือน (หรือวันที่ยื่นแบบ)

เมื่อภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ให้บันทึกส่วนต่างเป็นเดบิตบัญชีสินทรัพย์สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มรอขอคืนแทน หากยังไม่มีบัญชีนี้ ให้เพิ่มในผังบัญชี

6. เมื่อชำระภาษี ให้บันทึกรายการบัญชีอีกรายการ เดบิต 2122 เครดิตบัญชีธนาคาร หรือจะรวมทั้งสองรายการไว้ในใบสำคัญเดียวก็ได้

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย: ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53 และ ภ.ง.ด.54#

1. เปิด 6 รายงาน → รายงานทั้งหมด → รายงานภาษีหัก ณ ที่จ่าย เลือกเดือน แล้วเปิดแท็บ ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.2 ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 แต่ละแท็บแสดงภาษีที่คุณหักไว้เมื่อจ่ายเงิน แยกตามแบบ: ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.2 สำหรับเงินได้ตามมาตรา 40(1)–(4) ของบุคคลธรรมดา (พร้อมสรุปตามประเภทเงินได้ของแบบ) ภ.ง.ด.3 สำหรับเงินได้อื่นของบุคคลธรรมดา และ ภ.ง.ด.53 สำหรับนิติบุคคล แท็บที่ไม่มีแถวไม่ต้องยื่นแบบในเดือนนั้น
2. ดาวน์โหลดไฟล์ RD Prep ของแต่ละแบบ แล้วนำเข้าโปรแกรม RD Prep ของกรมสรรพากร ไฟล์มีให้เลือกสองรหัสอักขระ คือ UTF-8 และ TIS-620 ให้ใช้แบบที่ RD Prep รุ่นของคุณอ่านได้ จากนั้นยื่นแบบผ่านระบบ e-Filing
   • รายการจ่ายที่หักภาษีผ่านระบบ e-WHT แสดงในรายงาน แต่ไม่อยู่ในไฟล์ เพราะธนาคารนำส่งภาษีนั้นแล้ว
3. พิมพ์หนังสือรับรอง 50 ทวิ ของการจ่ายเงินแต่ละครั้งจากหน้าจอของรายการจ่ายนั้น แล้วมอบให้ผู้จำหน่ายแต่ละราย ดูการเงิน
4. สำหรับการจ่ายเงินให้นิติบุคคลต่างประเทศ ให้เปิดแท็บ ภ.ง.ด.54
   • ภ.ง.ด.54 ยื่นแยกทีละรายการจ่ายในระบบ e-Filing และไม่มีไฟล์ RD Prep
   • ไม่มีหนังสือรับรอง 50 ทวิ เช่นกัน ให้มอบสำเนาแบบที่ยื่นและใบเสร็จรับเงินให้ผู้จำหน่าย
5. บันทึกการนำส่งภาษีด้วยบันทึกรายการบัญชี เดบิต 2130 ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย เครดิตบัญชีธนาคาร

ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อบริการจากต่างประเทศ: ภ.พ.36#

เมื่อคุณจ่ายค่าบริการที่ใช้ในประเทศไทยให้ผู้จำหน่ายต่างประเทศ คุณต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของบริการนั้นเอง Panya บันทึกภาษีนี้ไว้กับรายการจ่ายชำระหนี้

1. เปิด 3 การเงิน → ภ.พ.36 ภาษีบริการต่างประเทศ แล้วเลือกเดือนของการจ่ายเงิน
2. ยื่นแบบ ภ.พ.36 และชำระภาษี
3. บันทึกการชำระในหน้าเดียวกัน พร้อมเลขที่ใบเสร็จของกรมสรรพากร จากนั้น Panya จะ
   • ล้างยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.36 ค้างจ่าย โดยจ่ายจากบัญชีธนาคาร
   • สำหรับกิจการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เปลี่ยนจำนวนนี้เป็นภาษีซื้อของเดือนที่ชำระ จึงแสดงใน ภ.พ.30 ของเดือนนั้น

ดู ภ.พ.36 ภาษีบริการต่างประเทศ ในการเงิน

การปิดงวดประจำเดือน#

เมื่อยื่นแบบและตรวจสอบเดือนนั้นเรียบร้อยแล้ว ให้ปิดงวด เพื่อไม่ให้มีรายการผ่านเข้างวดนั้นโดยไม่ตั้งใจ

1. เปิด 5 บัญชี → งวดบัญชี/ปิดบัญชี
2. หาเดือนนั้นในรอบบัญชีปัจจุบัน แล้วกด ปิดงวด งวดบัญชีปิดตามลำดับ งวดแรกสุดก่อน
3. หากต้องแก้ไขรายการในเดือนที่ปิดแล้ว ให้บันทึกรายการแก้ไขในเดือนปัจจุบัน หรือเปิดงวดนั้นอีกครั้ง งวดบัญชีเปิดอีกครั้งได้ในลำดับย้อนกลับ งวดล่าสุดก่อน และทำได้เฉพาะผู้ใช้งานที่มีสิทธิ์เปิดงวดอีกครั้ง

การปิดบัญชีสิ้นปี#

เมื่อสิ้นรอบบัญชี หลังจากทำรายการตรวจสอบของเดือนสุดท้ายครบแล้ว

1. ตรวจนับสินค้าและบันทึกรายการปรับปรุงครั้งสุดท้าย รวมถึงค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
2. ปรับมูลค่าลูกหนี้และเจ้าหนี้สกุลเงินต่างประเทศที่คงค้างด้วยอัตรา ณ วันสิ้นปี ประมวลรัษฎากรมาตรา 65 ทวิ (7) กำหนดให้ทำเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี ดูบัญชี
3. ตรวจสอบความถูกต้อง แล้วพิมพ์งบทดลอง งบกำไรขาดทุน งบแสดงฐานะการเงิน และบัญชีแยกประเภทให้ผู้สอบบัญชี ดูรายงาน
4. เปิด 5 บัญชี → งวดบัญชี/ปิดบัญชี แล้วปิดรอบบัญชี
   • Panya บันทึกรายการปิดบัญชี (CL) ซึ่งโอนรายได้และค่าใช้จ่ายของปีเข้ากำไรสะสม (3200)
   • Panya ปิดทุกงวดของปีนั้นด้วย รอบบัญชีที่ปิดแล้วไม่รับการผ่านรายการใดเลย แม้แต่รายการปรับปรุงงวดที่ปิดแล้ว หากต้องแก้ไขภายหลัง ให้เปิดรอบบัญชีอีกครั้ง ผ่านรายการ แล้วปิดบัญชีอีกครั้ง (ดูบัญชี)
5. เปิดรอบบัญชีถัดไปด้วยปุ่ม เปิดรอบบัญชีใหม่ หากยังไม่ได้เปิด
6. ดาวน์โหลดไฟล์ส่งออกข้อมูลทั้งหมดขององค์กร เก็บไว้เป็นข้อมูลสำรองของปีนั้น ดูผู้ดูแลองค์กร

เมื่อ Panya ไม่ยอมบันทึก#

Panya ตรวจเอกสารทุกใบก่อนผ่านรายการ เมื่อไม่ยอมบันทึก Panya จะบอกเหตุผล

สินค้า#

งวดบัญชีและการผ่านรายการ#

การตัดชำระเอกสาร#

จำนวนในเอกสารที่อ้างอิงกัน#

ภาษีและสกุลเงิน#

การกระทบยอดธนาคารและการนำเข้าข้อมูล#

แพ็กเกจและการตั้งค่า#

การแก้ไขข้อผิดพลาด#

Panya ไม่แก้ไขเอกสารที่ผ่านรายการแล้ว บัญชี รายงานภาษี และร่องรอยการตรวจสอบจึงคงเดิมตามที่ผ่านรายการไว้ทุกประการ วิธีแก้ไขเอกสารมีดังนี้